港人內地置業必讀：跨境資產傳承與稅務規劃懶人包

隨着大灣區發展深化，愈來愈多港人在內地置業或配置資產。然而，許多業主誤以為內地現時不徵收遺產稅，便代表資產可以毫無門檻地「直通」傳承給下一代，忽略了跨境法律制度及稅務規定的複雜性。若未做好預先安排，一旦業主離世，相關房產及銀行存款隨時面臨被鎖定，繼承人需面對冗長的行政程序，甚至導致資產無法動用的窘境。

跨境繼承的法律陷阱

內地與香港採用完全獨立的法律體系與不動產登記制度，這意味著本港訂立的遺囑在內地並不能直接執行。若港人在未辦理任何跨境法律手續的情況下離世，其內地資產將無法自動過戶予繼承人。由於遺囑在內地缺乏認受性，繼承人必須啟動一套嚴謹的跨境公證鏈，包括香港遺囑公證、內地委託公證人加簽，以及外交部駐港公署認證，整個過程耗時且繁瑣。此外，內地實行婚姻財產共有制度，即使遺囑指定受益人，若配偶尚在人世，往往仍需配偶簽署放棄承繼聲明書，才能完成過戶。若資產結構未經預先規劃，業主離世後，內地的銀行賬戶、物業及證券將會被凍結，導致家人陷入無法處置資產的財政壓力。

轉贈與繼承的成本對比

為了繞過繁複的繼承程序，部分業主考慮採取生前轉贈，但這同樣涉及顯著的稅務及行政開支。在內地進行物業贈與過戶時，受贈人通常需按物業評估價繳納3%至5%的契稅，這對於高價值的房產而言是一筆龐大的即時支出。相比之下，通過遺產繼承方式取得物業，往往能享有稅務豁免。此外，生前無償贈與同樣需要進行嚴格的公證程序，同樣無法節省相關行政開支。若考慮日後轉售，透過贈與獲得的物業在個人所得稅計算上，亦可能面臨較重的稅務負擔，因此必須審慎評估。

稅務居民與「有住所」概念

港人常關注在內地逗留時間是否會引發全球收入徵稅，特別是「183日」居住期規定。專家指出，183天僅是判斷稅務居民身分的其中一項指標，並非唯一決定因素。關鍵在於稅法中「有住所」的界定，這與是否持有內地物業完全無關。根據內地稅法，有住所是指因戶籍、家庭、經濟利益關係而在內地有習慣性居住地。一般而言，港人的主要生活重心及家庭若仍在香港，通常被視為「無住所」個人，不會因為持有內地物業而立即成為全球稅務納稅義務人。儘管如此，稅務法規因應城市與個案而異，市民應及早諮詢專業人士，針對自身財務結構進行深度規劃。

建議與規劃策略

面對跨境資產，最理想的做法是將傳承規劃融入整體財富管理之中，而非單純依賴遺囑。業主應定期檢視在內地的資產架構，考慮設立合適的持牌架構或透過專業機構協助，將跨境繼承的法律風險減至最低。市民在處理內地物業時，必須區分「遺產稅」與「行政過戶稅費」的不同，不要誤信謠言而忽略了合法備案的重要性。總括而言，及早處理跨境公證文件的準備工作，並根據個人情況尋求兩地律師或稅務顧問意見，方能確保財富能順利傳承給下一代，避免資產被凍結或淪為遺產處理糾紛的爭議焦點。